Налог на вклады 2025
С 1 января 2021 года на территории России начал действовать новый налог. Он распространяется на проценты по вкладам и счетам, открытым в российских банках.
В конце марта 2022 года президент РФ Владимир Путин подписал закон, разрешающий временно не платить налог на доход по вкладам. Таким образом, в 2022 году (с доходов, полученных в 2021 году) и 2023 (с доходов, полученных в 2022 году) платить такой налог было не нужно. Но налоговая льгота прекратила действовать с 1 января 2023 года.
Впервые налог на вклады в 2024 году заплатили, кто размещал денежные средства на банковских депозитах в 2023 году и получил доход, превышающий необлагаемую налогом сумму.
“По общему правилу при получении процентного дохода НДФЛ облагается разница между суммой полученных в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в течение указанного календарного года. Процентные доходы по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объеме”, — говорит Евгений Безручкин, помощник юриста ООО «Мариокс-центра».
При исчислении НДФЛ не учитываются проценты :
по вкладам (остаткам на счетах) в рублях в банках на территории РФ, в том числе (начиная с доходов, полученных в 2023 г.) в Банке России, процентная ставка по которым в течение всего календарного года составляет не более 1% годовых;
по счетам эскроу.

Законодательное регулирование
1 апреля 2020 года вступил в силу Федеральный закон № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Согласно внесенным изменениям, с процента по банковским продуктам взимается налог в размере 13%. Самой суммы вклада это не касается. Налогом облагается только доход, который получает физическое лицо согласно условиям договора с банком.
Статья 214.2 Налогового Кодекса РФ поясняет, что в расчет берутся не только банковские вклады, а все продукты, с которых гражданин получает доход в виде процентов.
Кто должен платить
В процессе уплаты налогов не имеет значения статус у физического лица: это может быть резидент или нерезидент. Главное, чтобы гражданин получал процентный доход в России. Налоговый резидент – это лицо, которое платит налоги в бюджет страны. В России это граждане, которые находятся на территории страны больше 183 дней (непрерывно) в течение 12 месяцев.
Оксана Васильева, доцент Департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ уточняет, что НДФЛ облагается совокупный процентный доход, полученный физлицом по всем вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ. Поэтому неважно, один крупный вклад у человека или несколько на небольшие суммы. Как только сумма процентов за год по всем вкладам превысит необлагаемый лимит, возникнет НДФЛ к уплате.
Какие вклады облагаются налогом
Согласно статье 214.2 Налогового кодекса РФ, налогом облагается общая сумма процентов по всем вкладам и счетам. Они могут быть следующих видов:
срочные вклады;
расчетные вклады;
накопительные счета;
карточные счета;
депозиты.
«Если свои сбережения человек копит в валюте, то налог рассчитывается в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты процентов. Налоговая получит информацию о сбережениях каждого человека напрямую от банков, затем суммирует полученный вкладчиком доход и пришлет уведомление об уплате налога. Исключаются из налогообложения счета и вклады со ставкой не превышающий 1% годовых в рублях. К ним относятся, например, текущие зарплатные счета, вклады «до востребования». Также не будут облагаться налогом доходы по счетам эскроу, которые используются в ипотечном кредитовании», — добавила Ирина Андриевская, директор по коммуникациям финансового маркетплейса «Выберу.ру».
Как было раньше и как сейчас
До внесения поправок в Налоговый Кодекс РФ налог по вкладам нужно было платить лишь в тех случаях, когда процентная ставка по депозиту превышала ключевую ставку Центрального банка на 5%. При таком раскладе резидент должен был заплатить налог в размере 35%, а нерезидент — 30%.
“В 2025 году ставка НДФЛ с процентных доходов как налоговых резидентов РФ, так и нерезидентов одинакова — 13% (при сумме дохода не более 2,4 млн руб.). Если сумма полученного дохода превышает 2,4 млн руб., налоговая ставка составляет 15% суммы соответствующих доходов, превышающей 2,4 млн руб”, — уточняет Евгений Безручкин.
Особенности
«НДФЛ на проценты по вкладам – это по сути дополнительный налог на доходы людей. Любой человек сначала уплачивает налог, например, получая заработную плату. Пополняя из зарплаты срочный вклад или накопительный счет, человек вновь сталкивается с необходимостью заплатить налог, если превышен необлагаемый максимум. Такое двойное налогообложение можно считать особенностью нового налога», — прокомментировала Ирина Андриевская.
“При изменении значений ключевой ставки Банка России в течение налогового периода сумма вычета, уменьшающего налоговую базу, определяемую в отношении процентных доходов по вкладам в банках, будет определяться от максимального из зафиксированных на 1-е число каждого месяца года значения ключевой ставки Банка России”, — отмечает Оксана Васильева.
На данный момент составляет 21%, поэтому необлагаемый доход по итогам 2025 года будет равен 210 тыс. рублей. Эта сумма может измениться только в том случае, если регулятор проведет внеочередное заседание.